TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA
- 27 października 2026 r. od godz. 9.00 do 14.00
- Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.
WYKŁADOWCA
Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2027 r.
PROGRAM
1. Najważniejsze reguły opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:
- stawka podatku w zależności od statusu podatnika
- zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania
- zasady ewidencji podatku obliczanego od poszczególnych kategorii zdarzeń stanowiących przedmiot opodatkowania ryczałtem
2. Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT:
- wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności
- podmioty, które nie mogą być na ECIt
- wymóg zatrudnienia określonej liczby osób
- wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w tym: dochody z funduszy inwestycyjnych czy zakup obligacji)
- wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe (podział, aport, etc.)
- transakcje z podmiotami powiązanymi
3. Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:
- obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek
- wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
- wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem
- zasady wypełniania oświadczeń wspólnika OSW-RD
4. Opodatkowanie ukrytych zysków:
- koszty używania samochodów własnych oraz leasingowanych - podstawa opodatkowania i ewidencja
- ubezpieczenia samochodów rozliczane przez RMK
- poręczenia na majątku spółki
- pożyczki od spółki oraz od wspólnika
- świadczenia dla wspólników (multisport, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
- kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania
- opodatkowanie wynagrodzenie prokurenta
- powtarzające się świadczenia wspólnika
- wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika
- najmy od wspólnika dla spółki
5. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:
- kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania
- niedobory magazynowe
- nierozliczone płatności kartami
- darowizny i nieodp0łatne przekazania
- prywatne wydatki właścicieli
6. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:
- przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
- zasada istotności- a w zasadzie jej brak
- pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński bez skutków podatkowych
- sposób przygotowania korekty deklaracji CIT-8E w przypadku pomiętej operacji gospodarczej z okresu cit estońskiego
7. Wypłata zysków sprzed wejścia w cit estoński:
- konieczność wyodrębnienia kont w ewidencji księgowej
- treść przykładowej uchwały o wypłacie zysków
8. Obciążenia podatkowe przy przeznaczonym zysku do wypłaty - po stronie spółki jak i wspólnika:
- sposób obliczania podatku od podzielonego zysku
- obowiązki spółki jako płatnika podatku PIT
- sposób ewidencji księgowej podatku od podzielonego zysku
- zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę
9. Wybór ryczałtu w trakcie trwającego roku podatkowego:
- zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem
- wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy
- zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW
10. Obowiązki podmiotu rezygnującego z opodatkowania eCIT:
- zawiadomienie o wyjściu z esit.
- sposób prezentacji niepodzielonych zysków w ostatniej deklaracji CIT-8E
- skutki podatkowe niektórych zdarzeń w przyszłości.
- utrata ryczałtu - od jakiego okresu powstają zaległości.
11. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ
- Planowane zmiany uszczelniające od 2027 r. w zakresie: abolicji, definicji ukrytych zysków oraz możliwości wyboru CIT estońskiego w trakcie roku
12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
OPŁATA
- 450,00 zł od osoby
- 428,00 zł dla członków SKwP
-
Warunkiem udzielenia rabatu członkom SKwP jest przynajmniej roczny staż członkowski i na bieżąco opłacone składki członkowskie.
- Faktura pro forma zostaje wystawiona na pisemną prośbę uczestnika wysłaną na adres: faktury@szczecin.skwp.pl, po wcześniejszym wypełnieniu i przesłaniu do organizatora zgłoszenia na szkolenie.
INFORMACJE DODATKOWE
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia poprzez formularz online na stronie internetowej (zielony kafelek zapisz się) oraz dokonanie wpłaty na nasze konto Erste Bank Polska S.A. 80 1500 1722 1217 2010 4781 0000 do dnia poprzedzającego szkolenie. Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) przesłana na adres szkolenia@szczecin.skwp.pl najpóźniej do dnia poprzedzającego szkolenie. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
Szkolenie współorganizowane z Oddziałem Okręgowym w Lublinie.
