TERMIN I MIEJSCE SZKOLENIA
- 12 listopada 2026 r. od godz. 09.00 do 14.00
- Szkolenie prowadzone jest w formule on-line, (tzw. webinar). Każdy uczestnik dzień wcześniej otrzyma link z dostępem do platformy.
WYKŁADOWCA
Joanna Patyk Prawnik, Doradca Podatkowy Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 15-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawnopodatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku VAT.
PROGRAM
Aktualne problemy i kontrole US
1. Plan kontroli US - sprawdzenie każdego podmiotu rozliczanego w CIT-estońskim - co oznacza w praktyce dla podatników?
2. Nieprawidłowości w zakresie zgłoszeń druku ZAW-RD: błędne podpisanie druku, brak reprezentacji osób na formularzu - skutki praktyczne, sposoby wysyłki druku do US.
3. Wysłanie ZAW-RD po terminie - skutki praktyczne dla podatnika.
4. Znaczenie OSW i ustalenie podmiotów powiązanych na potrzeby CIT estońskiego.
5. Brak spełnienia warunków w trakcie rozliczeń podatkiem ryczałtowym, np. nabycie udziałów innej spółki przez podatnika, rozpoczęcie działalności finansowej, itp.
6. Wypłaty z kasy dla wspólników - czy to pożyczka lub ukryte zyski?
7. Świadczenia nieodpłatne dla wspólników - zasady rozliczeń.
8. Wypłata dywidendy a podatek na poziomie spółki i wspólnika.
9. Konsekwencje uznania przez US braku możliwości rozliczania za pomocą CIT estońskiego.
Zakres podmiotowy - kto jest uprawniony do stosowania CIT estońskiego?
1. Podatnicy podatku dochodowego CIT.
2. Rodzaje spółek objęte możliwością wyboru CIT estońskiego.
3. Rodzaj prowadzonej działalności a możliwość wyboru ryczałtowej formy opodatkowania.
4. Wyłączenie niektórych podmiotów, np. posiadających udziały w innych spółkach.
5. Podział, połączenie, wniesienie aportem jako zdarzenia wykluczające wybór opodatkowania. Przekształcenie podmiotu a CIT estoński - kiedy możliwy?
Warunki do wejścia w CIT estoński:
1. Ilość osób zatrudnionych na umowę o pracę - pojęcie „pełnego etatu”.
2. Pełny etat a wypłata wynagrodzenia - czy obowiązkowo?
3. Umowy cywilnoprawne - zasady uwzględniania.
4. Wysokość wynagrodzenia wypłacanego z umów cywilnoprawnych
5. Zatrudnianie wspólników/udziałowców a spełnienie warunku.
6. Rozliczanie wg MSR jako wykluczenie z wyboru formy opodatkowania.
7. Wybór na 4 lata - jak liczyć?
Termin wejścia w CIT estoński i forma zgłoszenia
1. Standardowy termin od początku roku obrotowego.
2. Możliwość wyboru w trakcie roku.
3. Warunki konieczne do wykonania w razie zmiany formy opodatkowania w trakcie roku, w tym konieczność zamknięcia ksiąg rachunkowych.
4. Sporządzenie zeznania rocznego i sprawozdania finansowego w trakcie roku.
5. Zgłoszenie w ciągu miesiąca od końca roku lub przed wyborem formy opodatkowania - zasady. Formularz ZAW - RD - zasady wypełniania.
Przedmiot i podstawa opodatkowania CIT estońskim
Wypłata zysku netto.
1. Zysk przeznaczony na pokrycie straty.
2. Świadczenia dla wspólników/udziałowców.
3. Ukryte zyski - pojęcie i przypadki opodatkowania.
4. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
5. Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarcza.
6. Opodatkowanie reprezentacji, samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności mieszanej, odsetek budżetowych, PFRON.
7. Nieujawnione operacje gospodarcze.
8. Brak możliwości rozliczenia ulg podatkowych.
Zasady rozliczeń CIT i PIT
1. Stawka podatku CIT estońskiego.
2. Stawka podatku u źródła w PIT.
3. Rozliczenie CIT estońskiego przy obliczaniu podatku PIT .
4. Wskaźniki 70% i 90 % odliczenia - czego dotyczą.
5. Terminy wpłaty podatku CIT: do 20-tego siódmego miesiąca, do 20-tego następnego miesiąca, po zakończeniu roku do końca 3 miesiąca.
6. Zeznanie CIT-8E - zasady składania i wypełniania.
7. Informacja OSW.
Wstępna korekta przy wejściu w CIT estoński
1. Przyczyna wykonania korekty.
2. Dostosowanie rozliczeń podatkowych do zasad ustawy o rachunkowości.
3. Korekta do przychodów podatkowych.
4. Korekta kosztów podatkowych.
5. Uwzględnienie rezerw.
6. Informacja o różnicach w rozliczeniach.
7. Wpływ korekty na rozliczenie podatkowe przed i po wejściu do CIT estońskiego.
8. Rozliczanie strat podatkowych - zasady.
Wyjście z CIT estońskiego
1. Zasady zgłoszenia rezygnacji z CIT estońskiego.
2. Termin zgłoszenia rezygnacji.
3. Utrata prawa do stosowania CIT estońskiego.
4. Zasady korekty „końcowej”.
5. Pierwsze rozliczenia podatku CIT na zasadach ogólnych.
6. Rozliczanie CIT estońskiego w czasie stosowania zasad ogólnych.
Pytania uczestników
OPŁATA
- 330,00 zł od osoby
- 315,00 zł dla członków SKwP
-
Warunkiem udzielenia rabatu członkom SKwP jest przynajmniej roczny staż członkowski i na bieżąco opłacone składki członkowskie.
- Faktura pro forma zostaje wystawiona na pisemną prośbę uczestnika wysłaną na adres: faktury@szczecin.skwp.pl, po wcześniejszym wypełnieniu i przesłaniu do organizatora zgłoszenia na szkolenie.
INFORMACJE DODATKOWE
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest nadesłanie karty zgłoszenia poprzez formularz online na stronie internetowej (zielony kafelek zapisz się) oraz dokonanie wpłaty na nasze konto Erste Bank Polska S.A. 80 1500 1722 1217 2010 4781 0000 do dnia poprzedzającego szkolenie. Jeżeli do dnia poprzedzającego szkolenie należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja zostanie wysłana drogą mailową).
Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) przesłana na adres szkolenia@szczecin.skwp.pl najpóźniej do dnia poprzedzającego szkolenie. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.
Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem szkolenia a zgłaszającym.
Szkolenie współorganizowane z Oddziałem w Krakowie.
